某公司取得8000萬元咨詢費普通發票被市稅局稽查，發票入賬一定要謹慎，2021年，越來越多案例證實，稅局正緊盯咨詢費發票！

若各位老板擔心公司里存在本文案例中提的類似情況，卻不知從何查起，可以來找小易，小易幫您做風險分析。企業風險提前知，有企業風險檢測需求翻閱到本文最后，掃碼即刻生成企業財稅分析報告。

1、414萬虛開咨詢費被查，補稅200余萬元
案例1
某市稅局在發票協查中查到受票方從某公司取得400萬元咨詢費普通發票數張，并已經入賬。其賬目顯示為：咨詢費414萬元。
稅務局隨后約談該企業：“414萬的咨詢費，到底咨詢的是什么？”該企業負責人既沒辦法提供有效的合同，也無法陳述咨詢服務費發生的合理性。后經查，該公司采用假發票入賬、偽造銀行轉賬流水等方式，虛構與其他企業的咨詢服務業務，虛列成本，偷逃企業所得稅。
針對該企業違法行為，稅務機關依法對其作出補繳稅款、加收滯納金并處1倍罰款共計200余萬元的處理決定。
案例2
某稅務所人員在檢查一家提供醫藥咨詢的個人獨資企業的時候，發現該咨詢中心注冊日期為2018年2月份，目前僅1名員工，也就是個獨企業的負責人。
該公司在2018年開票收入8000萬元，項目均為：咨詢費，且咨詢服務合同僅僅不到一頁A4紙張，服務內容：咨詢費。詢問其負責人具體的咨詢內容時，該負責人答非所問，言辭閃爍。
這家醫藥CSO咨詢企業只有1名員工，年收入竟高達8000萬元，完全不具備合理性，但提供的資訊服務金額很大，與公司規模不匹配，引起稅務機關的懷疑，最終被查。

大數據時代，稅務局發現企業的風險越來越容易了，隨著金三、金四系統不斷升級、稅務發票管理全面監控、增值稅申報比對升級、發票管稅逐漸向大數據管稅轉移，個別企業還想通過違規找票沖賬、買票沖賬、偽CSO開票沖賬，套取費用，就是自尋死路！

2、發票稽查的二十大風險點

風險一：利用小規模納稅人增值稅月15萬元（或季45萬元）的免征額來虛開增值稅普通發票，也就是利用免征額臨界點達到銷售方虛開、購貨方虛增成本費用，從而逃交增值稅和企業所得稅的目的。
風險二：檢查舍近求遠開票，或者屬于貨物來源地預警風險。
風險三：檢查自然人代開發票問題。從自然人處取得大量或大額代開普票風險指標。
風險四：檢查企業之間對開發票問題。
風險五：在同一地址注冊多家小規模納稅人來開具發票，同一IP地址對外開具發票，很容易讓稅局懷疑虛開發票。
風險六：開票金額快達到免征額臨界點的時候經常出現作廢發票現象，增值稅普通發票作廢比例異常。
風險七：新成立的小規模納稅人短期內開具大額發票，而且法定代表人或者負責人年齡偏大，并沒有經營能力甚至不具備生活能力等，很容易讓稅局懷疑虛開發票。
風險八：未按照規定銷售方隨意作廢開具的發票。
風險九：未按照規定開具合格的發票。
風險十：疫情期間免稅發票開具錯誤的問題。
風險十一：發票清單開具錯誤的問題。
風險十二：取得白條入賬等以其他憑證代替發票使用的。
風險十三：納稅人是否存在購銷不匹配、進銷項明顯異常。
風險十四：農產品發票的風險。
風險十五：取得稅收洼地發票過多的風險。
風險十六：取得“咨詢費”、“推廣費”、“會務費”、“辦公品”、“食品”、“材料”、“配件”、“日用品”、“勞保品”等籠統項目的發票，應注意稅前扣除的涉稅風險！
風險十七：大額費用支出發票證據鏈不充分有可能帶來沒法稅前扣除的風險。
風險十八：金額頂格開票情況。
風險十九：取得的發票一直未付款或者大額現金支付。

風險二十：經常凌晨開具發票。

3、大額咨詢費入賬，3大注意事項
1、公司發生大額咨詢費支出，應簽訂相應合同。
畢竟咨詢服務不是有形的貨物，看不見、摸不著，大額咨詢費很容易引起稅務局關注，所以，一旦有大額咨詢費，企業應首先自查：是否與提供服務方簽訂規范的業務合同，合同中是否明確列明收費標準、咨詢服務內容、發生爭議解決辦法等。
但很多企業的大額咨詢費，只有簡單的發票和銀行轉賬記錄，缺乏其他資料，根本無法證明業務的真實性。這個時候，稅務局說你接受虛開的咨詢費，你跳進黃河也洗不清了。
2、公司發生大額咨詢費支出，應注意與規模相匹配。
有些企業明明規模很小，每個月銷售額也就60、70萬，但是每個月總有那么20、30萬的咨詢費支出，這就需要打個問號了。
大額咨詢服務費加企業日常房租、水電費辦公用品等支出，企業剛好不怎么交增值稅。另外所得稅這塊加上人員工資的抵扣，那這個企業還賺錢嗎？
很多企業到了月底，因大量缺票，會從”兄弟公司“弄點發票過來抵扣進項，可能1個月不會被稅務局發現，2個月也是風平浪靜，3個月也是依然安全……一旦被稅務局稽查發現，不但全都要補回來，還得追加罰款！
3、公司發生大額咨詢費支出，應關注提供服務方的專業資質、業務相關性。
收到大額咨詢服務費發票以后，不要急著入賬，一定要比稅務局還慎重，要保持著稅務局核查企業的警覺性。
重點關注提供服務單位的專業資質、人員的專業技術水平，另外查看對方經營范圍是否有相關的領域。
如果提供發票的單位跟咨詢業務毫不沾邊，也基本沒有專業技術人員，那這個咨詢服務費就值得商榷了。

稅務局給企業“畫像”的時代來臨，多渠道、多維度地把散落在納稅人端、稅務端及其他部門、領域的碎片化數據整合起來，用大數據分析的方式，勾勒出企業的行為痕跡，還原企業真實的業務邏輯，給企業做出立體“畫像”，從而精準的捕捉企業涉稅風險點！

4、大額會務費
稅局會盯上會務費，主要是因為很多企業會產生不正常的大額費用，最直觀的異常情況有：會議用品采購價格高得離譜；會議購置用品被員工（私人）占用等情況；明明是招待、旅游支出，卻籠統地開到“會務費”名下等等。
而且大額會務費在證據鏈不充分的情況下，會被認為是非真實業務接受虛開的行為。
但如果企業正常發生了會務費支出，為防止在稅務稽查，面對大額會務費難以證明業務的真實性的情況發生，要學會及時保存以下會務相關資料：
證據鏈包括：1.會務審批單；2.會務合同或者協議；3.會務進程單；4.出席簽到單；5.付款證明；6.合規的增值稅專用發票；7.費用的預算情況；8.會務現場照片（或者其他影像資料）；9.其他資料會務費。
另外，很多企業拿著小餐館開具的幾萬元會務費入賬，可稅務局利用大數據核查后發現這些小餐館根本沒有承辦大型會議的能力！雖然美其名曰“會務費”，但實際上是招待客戶的“業務招待費”。
要知道業務招待費的支出是按照發生額的60%扣除，且不得超過當年銷售收入的5‰，所以將“業務招待費”變身為“會務費”，以達到多列支出少交稅的目的，在大數據的加持下是十分顯眼的問題。
“雙隨機、大數據”稽查手段讓買票企業隨時可能被稽查、“虛開、虛列、虛抵扣”將成為高度稅務風險行為！

切記，虛構業務的時代已經一去不復返，虛開虛抵是永遠不可觸碰的紅線！